Платежі на карту: судова практика

Платежі на банківську картку: судова практика

Забудьте про часи, коли перекази з картки на картку були вашою особистою справою. Сьогодні податкові органи активно аналізують таку інформацію, донараховують значні суми податків, а суди, включно з Верховним Судом, здебільшого стають на їхній бік.

Ключовий принцип, який варто засвоїти: будь-який платіж на вашу особисту картку за замовчуванням вважається оподатковуваним доходом. І тепер не податкова повинна доводити, що ви заробили ці гроші, а ви самі маєте довести, що це не так. Якщо ви вже отримали запит від податкової або повідомлення-рішення — варто ознайомитись, як відбувається розблокування податкових накладних та які строки діють для оскарження.

Розглянемо дві реальні справи, які наочно демонструють, як це працює на практиці.

Справа №1: Продаж автозапчастин через інтернет

Ситуація: чоловік продавав товари онлайн і отримував оплату через грошові перекази, які проходили через «Нова Пошта» та «Пост Фінанс». Податкова, отримавши цю інформацію, провела перевірку і донарахувала йому податок на доходи (ПДФО) за ставкою 18% та військовий збір, плюс штрафи.

Аргументи платника в суді

  • Немає доказів: сам факт отримання грошей нічого не доводить — немає договорів, накладних чи чеків з його підписом, які б пов'язували перекази з продажем товарів.
  • Неправильна ставка податку: навіть якщо це продаж, то продаж рухомого майна (запчастин) мав би оподатковуватися за ставкою 5%, а не 18%.
  • Порушення процедури: податкова провела перевірку з порушеннями, а тому її результати незаконні.

Що вирішив Верховний Суд

Суд повністю відхилив скаргу платника податків і став на бік податкової. Ключові висновки, що стосуються кожного:

  1. Лист від фінансової установи — це доказ. Суд постановив, що офіційної інформації від фінансової компанії (у цьому випадку «Нова Пей») про отримання коштів абсолютно достатньо для податкової, щоб зробити висновки про дохід.
  2. Паперові документи не обов'язкові. Посилання на відсутність чеків, накладних чи договорів більше не працює. Не всі операції, з яких отримується дохід, супроводжуються первинними документами, і їх відсутність не заважає встановити факт отримання доходу.
  3. Хочете нижчу ставку — доведіть. Платник заперечував отримання доходу від продажу запчастин, але не зміг (і не намагався) довести, що дохід був саме від продажу рухомого майна — тому суд погодився із застосуванням загальної ставки 18%.

Справа №2: Перекази, пов'язані з азартними іграми

Ситуація: Національний банк виявив схему, де для поповнення рахунків на нелегальних сайтах азартних ігор використовувалися картки сотень звичайних людей (часто студентів, пенсіонерів, безробітних). На їхні рахунки надходила величезна кількість дрібних P2P-переказів, які потім знімалися готівкою. Один із таких «учасників» отримав на свою картку за рік 3,5 мільйона гривень. Податкова донарахувала йому майже 800 тис. грн ПДФО та 67 тис. грн військового збору, плюс штрафи.

Аргументи платника в суді

  • Це не мій дохід, я не надавав жодних послуг.
  • Я не знаю людей, які переказували ці гроші.
  • Податкова не провела належного розслідування: не встановила відправників, не звернулася до банків за розкриттям таємниці, щоб з'ясувати походження коштів.

Що вирішив суд

Суд повністю відмовив у задоволенні позову, і його логіка є вкрай важливою для всіх:

  1. Презумпція доходу. Будь-які кошти, що надходять на картковий рахунок, є доходом, якщо платник не доведе протилежне.
  2. Тягар доказування — на платнику. Саме він зобов'язаний пояснити походження коштів і надати докази, що вони не є оподатковуваним доходом (наприклад, повернення боргу, подарунок від близького родича тощо).
  3. Деталі переказів неважливі. Той факт, що податкова не встановила кожного відправника, значення не має — головне, що гроші надійшли на рахунок.

Юридичний висновок

  • Усі надходження на картку — це потенційний дохід, який оподатковується за ставкою 18% ПДФО та 1,5% військового збору.
  • Обов'язок доводити, що ці гроші не є доходом, лежить виключно на вас. Мовчання або просте заперечення трактуватиметься проти вас.
  • Інформації від банку чи фінансової компанії достатньо для податкової, щоб висунути вам вимоги.

Тому перш ніж приймати будь-які кошти на свою особисту картку, варто заздалегідь продумати, чи зможете ви в майбутньому пояснити податковій їхнє походження та надати відповідні докази. В іншому випадку ризик фінансових втрат є надзвичайно високим. Наша практика супроводу податкових спорів показує, що на етапі отримання запиту від податкової правильна юридична позиція суттєво впливає на результат справи. Приклади подібних справ можна переглянути в розділі кейсів з податкових спорів.